Календарь бухгалтера по усн. Статистическая отчетность. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по УСН

22.02.2024

Разное

Основное внимание бухгалтеров в начале 2018 года сконцентрировано на сдаче годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год. Её мы сдаем один раз в год и тратим на её подготовку от нескольких дней до месяцев.

Как показал наш опрос, проведенный на сайте: 35% бухгалтеров справляется с подготовкой отчетности максимум за 2 недели, 48% – составляют отчетность в течение месяца, и только 17% бухгалтеров используют на подготовку отчета практически все отведенное для этого время – от 2 до 3 месяцев.

Последний день, предусмотренный для сдачи бухгалтерской отчетности 31 марта в 2018 году приходится на субботу. Поэтому он перенесен на следующий за ним рабочий день. В 2018 году у бухгалтеров есть еще суббота и воскресенье (31.03 и 01.04), если кто-то не успевает, чтобы свести баланс и отчетные формы.

После сдачи годовой отчётности наступят будни и каждый месяц придется сдавать какой-нибудь отчет.

Налоговая отчетность и отчетность в фонды

В начале года мы сдаем отчетность по налогам и в фонды за предыдущий год – за 2017, вплоть до апреля. Затем переходим в рабочий режим и сдаем отчетность практически ежемесячно, в зависимости от того, работаете вы с НДС или нет, платите авансы по прибыли или нет, сколько у вас сотрудников.

Все отчеты мы собрали в таблице. Проверьте те, которые касаются вашей компании.

Специфические отчеты для узких рынков и не распространенных видов деятельности мы не включили в таблицу. Но вы всегда можете проверить сроки отчетности по бухгалтерскому и налоговому календарю на нашем сайте.

Налоговая отчетность и отчетность в фонды за 2017 год в 2018 году

В таблице собраны декларации и отчеты, которые нужно сдать в начале 2018 года по итогам работы за 2017 год.

Что сдаем	Куда сдаем	Срок сдачи
Декларация по НДС за 4-й квартал 2017 год	в ФНС	За IV квартал 2017 года сдать декларацию нужно до 25 января 2018 года.
Декларация по налогу на прибыль за 2017 год	в ФНС	Декларация по налогу за 2017 год сдать нужно до 28 марта 2018 года.
Декларация по налогу на имущество за 2017 год	в ФНС	Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года.
Декларация по транспортному налогу за 2017 год	в ФНС	Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать
Декларация по земельному налогу за 2017 год	в ФНС	Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.
Форма 6-НДФЛ за 2017 год	в ФНС	Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Налоговый период – год. За 2017 год 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 2 апреля 2018 года.
Единый расчет по страховым взносам по итогам года	в ФНС	Единый расчет по страховым взносам за 2017 году нужно представить не позднее 30 января 2018 года.
Форма 2- НДФЛ	в ФНС	Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02 апреля 2018 года. Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде.
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за 2017 год	В ПФР	Сведения предоставляются 1 (один) раз в год. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за 2017 год нужно представить не позднее 1 марта 2018 года.

Ежеквартальная (текущая) налоговая отчетность и отчетность в фонды в 2018 году

Таблица

Что сдаем	Куда сдаем	Как платим и как сдаем отчетность
Декларация по НДС	в ФНС	Уплата НДС производится ежеквартально: равными долями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: - за 1-й квартал – до 25 апреля 2018 г. - за 2-й квартал – до 25 июля 2018 г. - за 3-й квартал – до 25 октября 2018 г. - за 4-й квартал 2018 года – до 25 января 2019 г.
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль	в ФНС	Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль сдают ежеквартально. до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 30 июля 2018 г . - за 9 месяцев 2018 года – до 29 октября 2018 г. Организации, которые ежемесячно перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.
	в ФНС	до 28 марта 2019 г.
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество	в ФНС	Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Расчеты по авансовым платежам сдаются: - за 1-й квартал 2018 года – до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 30 июля 2018 г. - за 9 месяцев 2018 года – до 30 октября 2018 г.
		Декларацию по налогу на имущество организации сдают по итогам года: - за 2018 год – до 1 апреля 2018 г.
Форма 6-НДФЛ	в ФНС	Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2018 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. - за 1-й квартал 2018 года – до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 31 июля 2018 г. - за 9 месяцев 2018 года – до 31 октября 2018 г. - за 2018 год - не позднее 1 апреля 2019 года
	в ФНС	Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. - за 1-й квартал 2018 года – до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 30 июля 2018 г. - за 9 месяцев 2018 года – до 30 октября 2018 г. - за 2018 год -
Подтверждение основного вида деятельности	В ФСС	Необходимо предоставить в ФСС до 15 апреля 2018 года: - заявление; - справку-подтверждение; - копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий; - расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний.

Налоговая отчетность за 2018 год

В этой таблице собраны декларации и отчеты, которые сдаются один раз в год. После того, как их сдали в начале 2018 года по итогам работы за 2017 год, следующий период отчетности не скоро – только в 2019 году.

Таблица

Что сдаем	Куда сдаем	Когда сдаем
Декларация по налогу на прибыль за 2018 год	в ФНС	Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год нужно сдать до 28 марта 2019 г.
Декларация по налогу на имущество за год	в ФНС	Декларацию по налогу на имущество организации сдают по итогам года: - за 2018 год – до 1 апреля 2019 г.
Форма 6-НДФЛ	в ФНС	Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2018 году по форме 6-НДФЛ за 2018 год сдается не позднее 1 апреля 2019 года. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.
Единый расчет по страховым взносам	в ФНС	Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС: - за 2018 год – не позднее 1 апреля 2019 года
Декларация по транспортному налогу за 2018 год	в ФНС	Декларацию по транспортному налогу нужно представлять 1 раз в год не позднее 1 февраля. Декларацию по транспортному налогу за 2018 год нужно сдать
Декларация по земельному налогу за 2018 год	в ФНС	Налоговая декларация по земельному налогу сдается 1 раз в год не позднее 1 февраля. Декларацию по земельному налогу за 2018 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2019 года.
Форма 2-НДФЛ за 2018 год	в ФНС	Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ сдается 1 (один) раз в год. Справка 2-НДФЛ за 2018 год должна быть сдана в ФНС до 01 апреля 2019 года. Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде.
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за год	В ПФР	Предоставлять в отделение ПФР по месту своей регистрации сведения индивидуального (персонифицированного) учета обязаны страхователи, в том числе работодатели. Сведения предоставляются 1 (один) раз в год. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за 2018 год нужно представить не позднее 1 марта 2019 года. Форма СВЗ-СТАЖ сдается впервые.

Отчетность - это обязательная документация для любого субъекта предпринимательской деятельности, который с ее помощью информирует контролирующие органы о фактах свой хозяйственной деятельности. Наш материал поможет свести воедино информацию о том, когда предусмотрена сдача бухгалтерской отчетности в 2019 году, каковы сроки предоставления отчетов во внебюджетные фонды, когда происходит сдача налоговой отчетности в 2019 году, укажем и сроки предоставления статистических отчетов.

Даты предоставления отчетов в контролирующие органы прописываются в законодательных актах, регулирующих правила бухгалтерского, налогового, статистического учетов, начисления налоговых платежей, сборов. Если последняя дата предоставления отчета выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то она переносится на первый рабочий день. Такое правило прописано, например, в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ.

Налоговая отчетность, 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

Налог (отчет)
Период, за который предоставляется	Дата предоставления	Законодательный акт, регулирующий дату предоставления отчета
НДС отчетность
1 квартал	25.04.2019	П. 5 ст. 174 НК РФ
2 квартал	25.07.2019
3 квартал	25.10.2019
4 квартал	27.01.2020
Налог на прибыль
1кв. 2019	29.04.2019	Ст. 289 НК РФ
1 полугодие	29.07.2019
9 месяцев	28.10.2019
Годовой период 2019	28.03.2020
УСН
Годовой период (за 2018)	01.04.2019 — организации 30.04.2019 — ИП	Ст. 346.23 НК РФ
ЕСХН
Годовой период	01.04.2019	Ст. 346.10 НК РФ
ЕНВД
1 квартал	22.04.2019	П. 3 ст. 346.32 НК РФ
2 квартал	22.07.2019
3 квартал	21.10.2019
4 квартал	20.01.2020
Налог на имущество
1 кв. 2019	30.04.2019	Ст. 386 НК РФ
1 полугодие	30.07.2019
9 месяцев	30.10.2019
Годовой период	01.04.2020
Земельный налог
Годовой период (за 2018 год)	01.02.2019	Ст. 398 НК РФ
Транспортный налог
Годовой период (за 2018 год)	01.02.2019	Ст. 363.1 НК РФ
Расчет по страховым взносам
1 кв. 2019	30.04.2019	Ст. 431 НК РФ
1 полугодие	30.07.2019
9 месяцев	30.10.2019
Годовой период	30.01.2020
2-НДФЛ
Годовой период (с признаком 1)	01.04.2019	П. 2 ст. 230 НК РФ
Год (с признаком 2)	01.03.2019	П. 5 ст. 226 НК РФ
6-НДФЛ
Годовой период (за 2018 год)	01.04.2019
Январь-март	30.04.2019	П. 2 ст. 230 НК РФ
1 полугодие	31.07.2019
9 месяцев	31.10.2019
Годовой период (за 2019 год)	01.04.2020
3-НДФЛ (для ИП на ОСНО)
Годовой период	01.04.2019	П. 1 ст. 228 НК РФ

Внебюджетные фонды; отчеты в 2019 году: сроки сдачи (таблица)

СЗВ-М (предоставляется в ПФР)
Январь	15.02.2019	П. 2.2 ст. 11 27-ФЗ от 01.04.1996
Февраль	15.03.2019
Март	15.04.2019
Апрель	15.05.2019
Май	17.06.2019
Июнь	15.07.2019
Июль	15.08.2019
Август	16.09.2019
Сентябрь	15.10.2019
Октябрь	15.11.2019
Ноябрь	16.12.2019
Декабрь	15.01.2020
СЗВ-СТАЖ (предоставляется в ПФР)
Годовой период (за 2018)	01.03.2019	П. 2 ст. 11 27-ФЗ от 01.04.1996
ДСВ-3
1 квартал	22.04.2019	Ч. 6 ст. 9 56-ФЗ от 30.04.2008
2 квартал	22.07.2019
3 квартал	22.10.2019
4 квартал	20.01.2020
4-ФСС в бумажной форме
Январь-март	22.04.2019	П. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998
1 полугодие	22.07.2019
9 месяцев	21.10.2019
12 месяцев	20.01.2020
4-ФСС в электронной форме
Январь-март	25.04.2019	П. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998
1 полугодие	25.07.2019
9 месяцев	25.10.2019
12 месяцев	27.01.2020

Бухгалтерская отчетность: сроки сдачи 2019

Среднесписочная численность работников: срок сдачи в 2019

Для формы «Отчет о среднесписочной численности 2018» срок сдачи установлен п. 3 ст. 80 НК РФ . Его нужно будет сдать в 2019 году до 20 января. Так как это воскресенье, то последняя дата предоставления — 21.01.2019.

Статистическая отчетность в 2019 году: сроки сдачи

В настоящий момент действует огромное количество статистических форм. Они постоянно меняются, вводятся новые и исключаются те, которые признаны неэффективными. Также постоянно устанавливаются новые сроки сдачи отчетности. В 2019 году также изменились порядки заполнения многих статформ.

Набор статформ для разных компаний будет различным. Он зависит от того, является респондент организацией или ИП, от видов деятельности компании, применяемой системы налогообложения и иных факторов. Чтобы компании не запутались в том, какие Росстат ждет от них отчеты, был запущен электронный сервис, позволяющий получить перечень статформ, подлежащих предоставлению по ИНН. С августа 2018 г. он расположен по новому адресу .

Введя в электронной форме ИНН своей компании, вы получите перечень статформ, которые хочет от вас получить статистика. Таким образом для вас упростится сдача отчетности: сроки меняются очень активно, поэтому рекомендуем регулярно проверять перечень.

Что будет, если нарушить сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица

За несвоевременное предоставление отчетов в контролирующие органы, конечно же, предусмотрена ответственность:

Если нарушен срок сдачи среднесписочной численности в 2019 году, то налоговики могут взыскать штраф в размере 200 руб.

Налоговые отчеты, которые должны сдавать российские организации, — это самая большая часть из всей структуры отчетной информации. Перечень фискальных форм довольно велик, поэтому для их группировки представим последние даты направления сведений в ФНС в виде таблицы. Обратите внимание, что информация содержит и сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года (таблица).

Налоговая отчетность за 2019 год, сроки сдачи отчетности:

	За период	Срок сдачи
	За период	Срок сдачи
Декларация по НДС (ежеквартальная)
Декларация налога на прибыль (ежеквартальная)	Полуг. 2019
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно)
Справка о доходах 2-НДФЛ	Отчетность за 2018 год	01.03.2019, если налог начислен, но не удержан 01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ
Расчет сумм НДФЛ, форма 6-НДФЛ	Полуг. 2019
Декларация по транспортному налогу
Декларация по земельному налогу
Декларация по налогу на имущество
Авансовые расчеты налога на имущество	Полуг. 2019
Декларация по водному налогу (квартальная)
Декларация по НДПИ (ежемесячная)
Сведения о среднесписочной численности
Декларация по УСН (ежегодная)		01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 г. для организации 30.04.2019 — срок для ИП
Декларация по ЕНВД (квартальная)
Декларация ЕСХН (ежегодная)
Единая упрощенная декларация	Полуг. 2019
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная)	Полуг. 2019

При отправке отчетных форм в ФНС, если последняя дата выпадает на праздничный или выходной день, действует правило переноса. То есть день предоставления отчета переносится на первый рабочий день после праздника или выходного.

Сроки сдачи отчетов в 1 квартале 2019 года

Ниже мы собрали всю отчетность за 2019 год, сроки сдачи и таблица отчетности разбита по кварталам.

Срок сдачи	Что сдается	Кто сдает
	СЗВ-М за декабрь 2018 года	Все страхователи.
	Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год.	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе.
	Сведения о среднесписочной численности за 2018 год.	Все организации.
	Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года.	Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ.
	4-ФСС за 2018 год на бумаге.	Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек.
	Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде.
	Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года.	Все компании на ЕНВД.
	Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года.
	4-ФСС за 2018 год в электронке.	Страхователи со средней численностью работников более 25 человек.
	Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС.	Все страхователи.
	Декларация по транспортному налогу за 2018 год.	Компании, у которых есть транспортные средства.
	Декларация по земельному налогу за 2018 год.	Компании, у которых в собственности есть земельные участки.
	СЗВ-М за январь.	Все страхователи.
	Декларация по налогу на прибыль за январь.	Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь.
	Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог.	Налоговые агенты по НДФЛ.
	СЗВ-СТАЖ.	Все страхователи.
	СЗВ-М за февраль.	Все страхователи.
	Декларация по налогу на прибыль за 2018 год.	Компании на ОСНО.
	Декларация по налогу на прибыль за февраль.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль.	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Сроки сдачи отчетов во 2 квартале 2019 года

Срок сдачи	Что сдается	Кто сдает
	Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год.	Компании, у которых на балансе есть имущество.
	Бухгалтерская отчетность за 2018 год.	Все компании, которые ведут бухучет.
		Организации на УСН.
	6-НДФЛ за 2018 год.	Налоговые агенты.
	2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1.
	Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год.	Все организации.
	СЗВ-М за март.	Все страхователи.
	Декларация по водному налогу за 1 квартал.
	Декларация по ЕНВД за 1 квартал.	Компании и ИП.
	Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде.	Экспедиторы, посредники и застройщики.
	Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал.
	4-ФСС за 1 квартал на бумаге.
	Декларация по НДС за 1 квартал.	Плательщики НДС и налоговые агенты.
	4-ФСС за 1 квартал в электронке.
	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал.	Компании на ОСНО.
	Декларация по налогу на прибыль за март.	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал.	Налоговые агенты.
	6-НДФЛ за 1 квартал.	Налоговые агенты.
	3-НДФЛ за 2018 год.
	Расчет по страховым взносам за 1 квартал.	Все работодатели.
	Декларация по УСН за 2018 год.	ИП на УСН.
	Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал.	Организации, которые обязаны платить.
	СЗВ-М за апрель.	Все работодатели.
	Декларация по налогу на прибыль за апрель.	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель.	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
	СЗВ-М за май.	Все работодатели.
	Декларация по налогу на прибыль за май.	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за май.	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Сроки сдачи отчетов в 3 квартале 2019 года

Срок сдачи	Что сдается	Кто сдает
	СЗВ-М за июнь.
	4-ФСС за полугодие на бумаге.	Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек.
	Декларация по водному налогу за 2 квартал.	Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ.
	Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал.	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе.
	Декларация по ЕНВД за 2 квартал.	Плательщики ЕНВД.
	Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал.	Экспедиторы, посредники, застройщики.
	4-ФСС за полугодие в электронке.	Работодатели со средней численностью работников более 25 человек.
	Декларация по НДС за 2 квартал.	Плательщики НДС и налоговые агенты.
	Декларация по налогу на прибыль за полугодие.	Компании на ОСНО.
	Декларация по налогу на прибыль за июнь.	Компании, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал.	Налоговые агенты.
	Расчет по страховым взносам за полугодие.	Все работодатели.
	Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал.	Плательщики налога.
	6-НДФЛ за полугодие.	Налоговые агенты по НДФЛ.
	СЗВ-М за июль.	Все работодатели.
	Декларация по налогу на прибыль за июль.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль.	Налоговые агенты.
	СЗВ-М за август.	Все работодатели.
	Декларация по налогу на прибыль за август.	Организации, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за август.	Налоговые агенты.

Сроки сдачи отчетов в 4 квартале 2019 года

Срок сдачи	Что сдается	Кто сдает
	СЗВ-М за сентябрь.	Все работодатели.
	Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал.	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе.
	Декларация по водному налогу за 3 квартал.	Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ.
	Декларация по ЕНВД за 3 квартал.	Плательщики ЕНВД.
	Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал.	Экспедиторы, посредники и застройщики.
	4-ФСС за девять месяцев на бумаге.	Страхователи со списочной численностью не более 25 человек.
	Декларация по НДС за 3 квартал.	Плательщики НДС и налоговые агенты.
	4-ФСС за девять месяцев в электронке.	Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек.
	Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев.	Организации на ОСНО.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев.	Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний.
	Расчет по страховым взносам за девять месяцев.	Все работодатели-страхователи.
	Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал.	Плательщики налога.
	6-НДФЛ за девять месяцев.	Налоговые агенты.
	СЗВ-М за октябрь.	Все работодатели-страхователи.
	Декларация по налогу на прибыль за октябрь.	Организации, которые отчитываются ежемесячно.
		Налоговые агенты.
	СЗВ-М за ноябрь.	Все работодатели-страхователи.
	Декларация по налогу на прибыль за ноябрь.	Организации, которые отчитываются ежемесячно.
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь.	Налоговые агенты.

Обобщенный файл со сроками по отчетности

Отметим, что приведенная таблица годовой отчетности за 2018 год (сроки сдачи отчетности в 2019 году) содержит только ключевые отчетные формы. Проверить отчетность в декабре 2019 или же сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2018 по всем контролирующим органам поможет обобщенная таблица.

Бухгалтерские формы

Для государственных контролеров (Росстат, ФНС и Минюст) дата предоставления единая. Этот период равен трем календарным месяцам с момента завершения отчетного финансового года, или до 31 марта.

Отметим, что сроки сдачи годовой отчетности за 2018 год в 2019 году выпал на воскресный день, и они были перенесены, в соответствии с НК РФ, на 01.04.2019. Однако инспекторы ИФНС не рекомендуют откладывать направление бухотчетности на последний день. Это может быть чревато штрафами.

Помимо государственных контролеров, бюджетники обязаны отчитываться перед вышестоящими распорядителями бюджетных средств, а также направлять бухотчетность учредителям. Конкретные сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2018, а также годовые формы бухгалтерских финансовых отчетов следует заранее уточнить у учредителя или вышестоящего распорядителя, если такая информация не была доведена до Вашего учреждения в установленном порядке.

Статотчетность в 2019 году

Территориальные органы статистики особенно тщательно контролируют организации на предмет своевременности предоставления информации. За задержку предусмотрены административные штрафы до 70 000 рублей на организацию и до 30 000 рублей на руководителя, и это только за первый проступок. При повторном нарушении компанию оштрафуют на 150 000 рублей, а руководителя — на 50 000 (ст. 13.19 КоАП).

Актуальные месячные, квартальные и годовые отчеты за 2018 год, сроки сдачи отчетности — таблица для скачивания рассмотрена в отдельном материале . Чтобы избежать штрафных санкций от контролеров, рекомендуем проверить, какую статотчетность должна сдать именно ваша организация. О том, как это сделать быстро и бесплатно, — в специальной статье

Отчитываемся в ПФР и ФСС

Еще с 2017 года состав отчетов в Пенсионный фонд и Соцстрах резко сократился. Однако во внебюджетные фонды информацию предоставлять все так же необходимо. Например, в Пенсионный фонд обязательными формами остались только два отчета:

СЗВ-М — ежемесячная форма о количестве застрахованных граждан. Сдают до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
СЗВ-СТАЖ — отчитываются ежегодно, обязательной форма стала с 2018 г. Предоставить информацию в ПФР нужно до 01 марта. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно было направить ОДВ-1 (сопроводительную опись).

Помимо информации, обязательной для всех страхователей, некоторые компании должны были отчитаться по дополнительным бланкам. Например, сдать ДСВ-3 в 2019 г.:

сдача отчетности за 4 квартал 2018 года, сроки сдачи — до 21.01.2019;
за 1 кв. текущего 2019 г. — до 22 апреля;
за 2 квартал — до 22 июля;
за 3 квартал — до 21 октября.

Напомним, что ДСВ-3 обязаны сдавать те работодатели, которые уплачивают дополнительные суммы в пользу страховых взносов добровольно. Например, за счет средств компании или по заявлению застрахованного лица из его заработной платы или иных выплат.

В Фонд социального страхования остался только один обязательный отчет — 4-ФСС. Бланк содержит информацию о начисленных и уплаченных взносах на травматизм. Срок сдачи отчетов за 2019 год, таблица по страховым взносам в Соцстрах.

Наступила очередная отчетная пора – бухгалтеры и предприниматели готовят к сдаче декларации и расчеты за первое полугодие 2018 г. Какие отчеты необходимо представить компаниям и ИП за этот период в ИФНС и внебюджетные фонды, расскажем в этой статье.

Страховые взносы и НДФЛ: сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 г.

Независимо от налогового режима, организации и ИП должны удерживать НДФЛ с выплачиваемых гражданам доходов, поскольку являются налоговыми агентами. Кроме того, за сотрудников работодателями ежемесячно отчисляются страховые взносы. Несмотря на то, что курированием страхвзносов теперь занимается ИФНС, часть отчетов следует сдавать по-прежнему в ФСС и ПФР.

Сроки сдачи отчетности (2 квартал 2018 года и полугодие) - НДФЛ и страхвзносы:

	Последний день сдачи	Получатель	Кто сдает
полугодие 2018			юрлица и ИП, производившие выплаты физлицам
полугодие 2018			юрлица и ИП- страхователи
полугодие 2018	20.07.2018 – те, кто сдает на бумаге; 25.07.2018 – при электронной сдаче		юрлица и ИП-страхователи
			юрлица и ИП-страхователи
2 квартал 2018			юрлица и ИП-перечисляющие дополнительные «пенсионные» страхвзносы за работников

Отчетность 2 квартал 2018: сроки сдачи по НДС

Представлять информацию по НДС в инспекцию нужно не только тем, кто работает на ОСНО. В ряде случаев подавать декларацию приходится и «спецрежимникам», если они налоговые агенты по НДС, или выделили налог, выставив счет-фактуру. Кроме того, лица, не являющиеся агентами или плательщиками НДС (или освобожденные от уплаты), выставляющие счета-фактуры по посредническим договорам, обязаны представить в ИФНС «Журнал учета счетов-фактур» (выставленных и полученных в отчетном периоде). Вся отчетность по НДС подается только электронно.

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 на ОСНО и спецрежимах

Компаниям на ОСНО необходимо отчитаться по налогу на прибыль и имущественному налогу. Из «спецрежимников» отчитаться о деятельности по окончании полугодия должны лишь «вмененщики», для которых установлена ежеквартальная периодичность представления деклараций. Возможность подать вместо нескольких отчетов один – «Единую упрощенную декларацию» – есть только у тех фирм и ИП, кто фактически не вел деятельность в первом полугодии (отсутствие налоговых объектов и движения денег).

		Последний день сдачи	Получатель	Кто сдает
Декларация по «прибыли»(при ежеквартальной сдаче)	полугодие 2018			юрлица – «общережимники»
Декларация по «прибыли» (при исчислении ежемесячных платежей)	январь-апрель январь-май январь-июнь			юрлица на ОСНО, рассчитывающие авансовые платежи ежемесячно
	полугодие 2018			юрлица на ОСНО, если региональным законом установлены отчетные периоды
	2 квартал 2018			юрлица и ИП, применяющие «вмененный» режим
	полугодие 2018			юрлица и ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН (при отсутствии объекта налога и движения денежных средств)

Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2018 г. по прочим налогам

		Последний день сдачи	Получатель	Кто сдает
Декларация по НДПИ (добыча полезных ископаемых)				юрлица и ИП, добывающие полезные ископаемые
Декларация по водному налогу	2 квартал 2018			юрлица и ИП – лицензируемые водопользователи
Декларация по налогу на игорный бизнес				юрлица, занимающиеся игорным бизнесом

Календарь бухгалтера 2019 - УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции. Он увяжет их с периодами сдачи отчетности, видами отчетов, которые нужно подготовить, видами оплачиваемых налогов и взносов, и в итоге поможет бухгалтеру эффективно организовать свою работу.

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2019 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера» .

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах - в этом материале .

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2019 году 31 марта — воскресенье, поэтому фирмы смогут отчитаться еще и 01.04.2019.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам , сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ за 2018 год нужно сдать по новой форме .

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Календарь бухгалтера 2019 для ИП и организаций на УСН

	Принимающая инстанция	Отчеты и платежи	Крайний срок сдачи (оплаты)
		Отчет СЗВ-М за декабрь 2018 года
		Оплата взносов на травматизм за декабрь 2018 года
		Отчет 4-ФСС за 2018 год на бумаге
		Отчет 4-ФСС за 2018 год электронно
		Оплата страховых взносов за декабрь 2018 года
		Сведения о среднесписочной численности за 2018 год
		Единый расчет по страховым взносам за 2018 год
		Отчет СЗВ-М за январь 2019 года
		Оплата взносов на травматизм за январь 2019 года
		Оплата страховых взносов за январь 2019 года
		Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2018 год
		Отчет СЗВ-М за февраль 2019 года
		Оплата взносов на травматизм за февраль 2019 года
		Справки 2-НДФЛ по неудержанному налогу за 2018 год
		Оплата страховых взносов за февраль 2019 года
		Отчет СЗВ-М за март 2019 года
		Оплата взносов на травматизм за март 2019 года
		Подтверждение вида осуществляемой деятельности
		Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2019 года на бумаге
		Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2019 года электронно
		Справки 2-НДФЛ по удержанному налогу за 2018 год
		Отчет 6-НДФЛ за 2018 год
		УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2018 год для юрлиц
		Бухотчетность за 2018 год для юрлиц
		Оплата страховых взносов за март 2019 года
		Оплата аванса по УСН-налогу за 1 квартал 2019 года
		Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года
		Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года
		УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2018 год для ИП
		Отчет СЗВ-М за апрель 2019 года
		Оплата взносов на травматизм за апрель 2019 года
		Оплата страховых взносов за апрель 2019 года
		Отчет СЗВ-М за май 2019 года
		Оплата взносов на травматизм за май 2019 года
		Оплата страховых взносов за май 2019 года
		Отчет СЗВ-М за июнь 2019 года
		Оплата взносов на травматизм за июнь 2019 года
		Отчет 4-ФСС за полугодие 2019 года на бумаге
		Отчет 4-ФСС за полугодие 2019 года электронно
		Оплата страховых взносов за июнь 2019 года
		Оплата аванса по УСН-налогу за 2 квартал 2019 года
		Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года
		Отчет 6-НДФЛ за полугодие 2019 года
		Отчет СЗВ-М за июль 2019 года
		Оплата взносов на травматизм за июль 2019 года
		Оплата страховых взносов за июль 2019 года
Сентябрь		Отчет СЗВ-М за август 2019 года
		Оплата взносов на травматизм за август 2019 года
		Оплата страховых взносов за август 2019 года
		Отчет СЗВ-М за сентябрь 2019 года
		Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2019 года
		Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года на бумаге
		Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года электронно
		Оплата страховых взносов за сентябрь 2019 года
		Оплата аванса по УСН-налогу за 3 квартал 2019 года
		Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года
		Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года
		Отчет СЗВ-М за октябрь 2019 года
		Оплата взносов на травматизм за октябрь 2019 года
		Оплата страховых взносов за октябрь 2019 года
		Отчет СЗВ-М за ноябрь 2019 года
		Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2019 года
		Оплата имущественных налогов за 2018 год ИП
		Оплата страховых взносов за ноябрь 2019 года

Итоги

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.